Die Firmengründung in Georgien hat sich in den letzten Jahren zu einem echten Geheimtipp unter internationalen Unternehmern entwickelt. Das kleine Land im Kaukasus bietet eine einzigartige Mischung aus extrem niedrigen Steuern, unkomplizierter Bürokratie, günstigen Lebenshaltungskosten und einer erstaunlich fortschrittlichen digitalen Infrastruktur. Besonders für IT-Unternehmer und digitale Nomaden bietet Georgien mit seiner Virtuellen Zone ein weltweit einzigartiges Steuermodell.
Das georgische Steuersystem: Estnisches Modell trifft Flat Tax
Georgien hat 2017 das sogenannte „estnische Modell" der Unternehmensbesteuerung eingeführt. Das bedeutet: Unternehmensgewinne werden erst bei Ausschüttung besteuert, nicht bei Thesaurierung. Solange Gewinne im Unternehmen verbleiben, fällt null Prozent Körperschaftsteuer an. Erst bei Ausschüttung als Dividende wird eine Steuer von 15 Prozent fällig (Distributed Profit Tax).
Die Einkommensteuer für Privatpersonen beträgt pauschal 20 Prozent (Flat Tax). Die Mehrwertsteuer liegt bei 18 Prozent mit einer Registrierungspflicht ab 100.000 GEL Jahresumsatz (ca. 35.000 Euro).
| Steuerart | Satz | Besonderheiten |
|---|---|---|
| Körperschaftsteuer (bei Thesaurierung) | 0 % | Estnisches Modell seit 2017 |
| Körperschaftsteuer (bei Ausschüttung) | 15 % | Distributed Profit Tax |
| Einkommensteuer | 20 % flat | Keine Progression |
| Mehrwertsteuer | 18 % | Pflicht ab 100.000 GEL Umsatz |
| Dividendensteuer (Privatperson) | 5 % | Quellensteuersatz |
| Virtuelle Zone (IT) | 0 % | Vollständige Befreiung auf IT-Exporte |
| Micro Business | 1 % | Umsatzsteuer bis 500.000 GEL |
| Small Business | 1 % | Umsatzsteuer bis 500.000 GEL |
Die Virtuelle Zone: 0 Prozent Steuer für IT-Unternehmen
Das Highlight der Firmengründung in Georgien für die Tech-Branche ist die Virtuelle Zone. Unternehmen, die in der Virtuellen Zone registriert sind und IT-Dienstleistungen oder -Produkte exportieren, zahlen null Prozent Körperschaftsteuer auf Gewinne aus diesen Aktivitäten – auch bei Ausschüttung. Die Mehrwertsteuer entfällt ebenfalls für Exporte.
Was unter IT-Dienstleistungen fällt: Softwareentwicklung, Webdesign, App-Entwicklung, IT-Beratung, Hosting, Cloud-Services, Datenverarbeitung und ähnliche digitale Dienstleistungen. Die Bedingung: Die Leistungen müssen an Kunden außerhalb Georgiens erbracht werden (Export). Leistungen an georgische Kunden werden normal besteuert.
Wenn Sie neben IT auch andere Dienstleistungen anbieten, können Sie zwei Firmen gründen: eine in der Virtuellen Zone für IT-Exporte (0 % Steuer) und eine als Small Business für andere Tätigkeiten (1 % Umsatzsteuer). So optimieren Sie die Steuerlast über verschiedene Einkommensströme hinweg.
Firmengründung Georgien: Schnell, einfach, günstig
Die Gründung einer georgischen LLC (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, auf Georgisch: შპს, sch.p.s.) gehört zu den schnellsten und unkompliziertesten weltweit. Sie benötigen: einen Reisepass, eine georgische Adresse (kann eine gemietete Adresse sein) und ein minimales Stammkapital (kein Mindestkapital vorgeschrieben).
Der gesamte Gründungsprozess dauert einen bis zwei Werktage beim National Agency of Public Registry (Justizhaus). Die Kosten für die reine Registrierung betragen nur rund 50 bis 100 GEL (ca. 20–40 Euro). Mit Express-Service geht es sogar am selben Tag. Die Registrierung für die Virtuelle Zone dauert zusätzlich zwei bis vier Wochen.
Leben in Georgien: Niedrige Kosten, hohe Lebensqualität
Ein großer Vorteil der Firmengründung in Georgien sind die extrem niedrigen Lebenshaltungskosten. In Tiflis, der Hauptstadt mit ca. 1,1 Millionen Einwohnern, können Sie komfortabel für 1.000 bis 1.500 Euro monatlich leben – inklusive Wohnung, Essen und Transport. Eine moderne Zwei-Zimmer-Wohnung im Stadtzentrum kostet 400 bis 700 Euro Miete.
Georgien bietet zudem ein sehr liberales Einreise- und Aufenthaltsregime: Bürger aus über 90 Ländern (darunter alle EU-Staaten) können visafrei für bis zu ein Jahr in Georgien bleiben. Wer länger bleiben möchte, kann einfach aus- und wieder einreisen (Visa Run) oder eine Aufenthaltsgenehmigung beantragen, die über das Investment oder die Firmengründung relativ einfach zu erhalten ist.
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
EU-Bürger können visafrei für bis zu 365 Tage in Georgien bleiben. Für einen dauerhaften Aufenthalt empfiehlt sich die Beantragung einer Aufenthaltsgenehmigung.
Ja, ohne Einschränkungen. Beachten Sie aber, dass Georgien kein EU-Mitglied ist und daher kein Zugang zum EU-Binnenmarkt mit zollfreiem Warenverkehr besteht.
Die wichtigsten Banken sind Bank of Georgia und TBC Bank – beide börsennotiert und international anerkannt. Kontoeröffnung ist relativ unkompliziert und innerhalb weniger Tage möglich.
Ja, Georgien hat ein DBA mit Deutschland. Dieses regelt die Besteuerung von Dividenden (5/10 %), Zinsen (0 %) und Lizenzgebühren (0 %). Die Anrechnung ausländischer Steuern ist möglich.
Bankkontoeröffnung in Georgien
Die Eröffnung eines Geschäftskontos in Georgien ist vergleichsweise unkompliziert. Die beiden größten Banken – Bank of Georgia und TBC Bank – bieten moderne digitale Banking-Lösungen und akzeptieren ausländische Unternehmer in der Regel ohne größere Hürden. Für die Kontoeröffnung benötigen Sie Ihren Reisepass, die Gründungsdokumente der Firma und eine georgische Adresse. Die Bearbeitungszeit beträgt ein bis fünf Werktage. Beide Banken bieten Online-Banking auf Englisch, Multi-Currency-Konten und internationale Überweisungen zu akzeptablen Gebühren. Ein Mindestguthaben von 10 bis 100 GEL ist üblich.
Für internationale Transaktionen empfiehlt sich zusätzlich ein Konto bei Wise oder Revolut, das den Empfang von Zahlungen in verschiedenen Währungen erleichtert und günstigere Wechselkurse als georgische Banken bietet.
Nachteile und Risiken in Georgien
Bei aller Begeisterung über die Steuervorteile sollten Sie auch die Nachteile einer Firmengründung in Georgien kennen. Die Infrastruktur ist nicht auf westeuropäischem Niveau – insbesondere außerhalb von Tiflis. Das Rechtssystem ist zwar reformiert, aber weniger ausgereift als in EU-Staaten. Die Bankensituation hat sich verbessert, internationale Überweisungen können aber langsamer und teurer sein als in der EU. Zudem gibt es keine EU-Mitgliedschaft, was den Handel mit EU-Kunden zwar nicht verhindert, aber den zollfreien Warenverkehr ausschließt. Für Dienstleistungsunternehmen und IT-Firmen sind diese Nachteile weniger relevant, für Handelsunternehmen können sie jedoch ein echtes Hindernis darstellen.
National Agency of Public Registry Georgia · Revenue Service Georgia
Fazit: Firmengründung Georgien – der Geheimtipp für digitale Unternehmer
Die Firmengründung in Georgien bietet ein kaum zu schlagendes Gesamtpaket: null Prozent Steuern in der Virtuellen Zone für IT-Exporte, das estnische Besteuerungsmodell mit null Prozent bei Thesaurierung, minimale Gründungskosten und -dauer, extrem niedrige Lebenshaltungskosten und ein liberales Aufenthaltsregime. Für IT-Unternehmer, Freelancer und digitale Nomaden ist Georgien einer der attraktivsten Standorte weltweit – vorausgesetzt, man ist bereit, die etwas geringere Infrastruktur gegenüber westeuropäischen Standards zu akzeptieren.
Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle steuerliche oder rechtliche Beratung. Steuerliche Regelungen können sich ändern und sind von Ihrer persönlichen Situation abhängig. Konsultieren Sie stets einen qualifizierten Steuerberater oder Rechtsanwalt, bevor Sie steuerliche oder unternehmerische Entscheidungen treffen. Die Autoren übernehmen keine Haftung für die Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität der bereitgestellten Informationen.